海天考研網

　　會計專碩考什么，需要掌握哪些知識點呢？快和海天考研專業課老師一起學，2025會計專碩必會考點所得稅費用的賬務處理，建議大家重點記憶。

　　所得稅費用的賬務處理

　　(一)所得稅費用的計算

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　其中，遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)

　　期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤” 科目，貸記“所得稅費用”科目，結轉后，“所得稅費用”科目應無余額。

　　(二)所得稅費用相關分錄

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅(當期所得稅)

　　遞延所得稅資產(增加在借方)

　　遞延所得稅負債(減少在借方)

　　期末，結轉所得稅費用

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　以上就是所得稅費用的賬務處理，更多會計碩士考研知識點，繼續關注海天考研網，助力2025考研學子備考。